中秋月圆 师恩难忘

　　●本布告闭于业务收入扣除等相干题主意复兴实质所涉及财政数据未经审计，最终财政数据以公司正式披露的经审计后的2024年年度讲述为准。若公司2024年度展现《上海证券生意所股票上市端正（2024年4月删改）》9.3.2轨则的状况，公司股票不妨被上海证券生意所践诺退市危机警示。敬请投资者留神投资危机。

　　甘肃莫高实业繁荣股份有限公司（以下简称“公司”）近期收到上海证券生意所下发的《闭于对甘肃莫高实业繁荣股份有限公司2024年功绩预报事项的劳动函》（上证公文[2025]0106号，以下简称“《劳动函》”），公司就《劳动函》眷注的相干题目逐项举办核查落实，现就简牍相干题目复兴如下：

　　1.请公司：（1）分别要紧产物和营业披露2024年业务收入景况，囊括生意金额、产物名称、结算形式、毛利率、本钱明细、期后回款、货色流转、贩卖退货景况等,并解说是否存正在不是由自有产能举办出产、下乘客户指定供应商或原质料等状况，相干收入确认是否适合《企业管帐规则》的轨则；（2）分别要紧产物和营业披露2024年前五大供应商和客户的生意实质、协作年限、应收应付景况、其他营业往复等，以及供应商、客户、最终贩卖客户与公司、公司控股股东及其联系方之间是否存正在联系干系或其他生意安置等，是否存正在联系生意非联系化的状况。

　　（1）分别要紧产物和营业披露 2024年业务收入景况，囊括生意金额、产物名称、结算形式、毛利率、本钱明细、期后回款、货色流转、贩卖退货景况等,并解说是否存正在不是由自有产能举办出产、下乘客户指定供应商或原质料等状况，相干收入确认是否适合《企业管帐规则》的轨则。

　　公司2024年达成业务收入34,642.44万元，主业务务收入33,043.56万元，个中，葡萄酒营业业务收入 6,575.69万元；降解质料营业业务收入 11,081.43万元；膜袋营业业务收入8,674.33万元；药品营业业务收入6,712.11万元。公司业务收入组成景况如下所示：

　　经销形式：遵从合同商定，商品贩卖遵守先款后货规则，经销商先付款，公司遵循经销商的订单发货，商品发出并经经销商验收入库，正在提货单上具名或盖印确认后，公司确认收入的达成。对贩卖量大、声誉度好、协作工夫长的经销商赐与适合的赊销计谋。

　　公司降解质料营业均遵从合同商定给与客户适合账期，账期为0-60天，截至2024年岁晚，当年新增应收账款1,884.45万元，至披露日期后回款224.45万元，超账期应收账款1,660.00万元。

　　公司膜袋营业均遵从合同商定给与客户适合账期，账期为 0-270天，截至2024年岁晚，当年新增应收账款1,695.09万元，至披露日期后回款477.98万元，超账期应收账款120.15万元。

　　公司膜袋营业有少量产物采用委托加工格式出产，贩卖金额1,239.98万元，占膜袋收入比例为14.29%，委托加工方为甘肃莫高宏远农业科技有限公司（以下简称“莫高宏远”），受托加工方别离为甘肃俊禾农业科技有限义务公司、甘肃昊信塑业有限义务公司、永昌县旭泽农资有限公司，前述受托加工方与公司、公司控股股东及其联系方之间不存正在联系干系。委托合同商定，莫高宏远供给原质料并支出加工费，受托方厉苛遵从和莫高宏远商定的工夫圭臬、质地圭臬、规格型号加工出产，并由受托方担负配送至莫高宏远指定库房或区域，运输费由莫高宏远担任。莫高宏远独立于受托方与下乘客户签定贩卖合同举办生意，对其所贩卖地膜拥有自立订价权，担任地膜的交付危机和交付之后的信用危机，如地膜质地展现题目由公司担任违约义务。遵循《企业管帐规则第14号——收入》使用指南（2018）闭于要紧义务人与署理人的推断，莫高宏远正在此项营业中为要紧义务人，以是，委托加工出产地膜的贩卖收入确认采用总额法。

　　（2）分别要紧产物和营业披露 2024年前五大供应商和客户的生意实质、协作年限、应收应付景况、其他营业往复等，以及供应商、客户、最终贩卖客户与公司、公司控股股东及其联系方之间是否存正在联系干系或其他生意安置等，是否存正在联系生意非联系化的状况。

　　注2：公司与深圳数字莫高繁荣有限公司存正在联系干系，公司全资子公司深圳莫高葡萄酒业有限公司持有深圳数字莫高繁荣有限公司30%股份。年报预审光阴，经穿透核查，公司将深圳数字莫高繁荣有限公司向公司采购但未达成最终贩卖的葡萄酒冲减三季报已确认收入，以是公司2024年终年和深圳数字莫高繁荣有限公司的生意金额较公司2024年半年度讲述“十四、联系方及联系生意”及《闭于上海证券生意所对公司三季报消息披露囚系劳动函的复兴布告》相干数据有所裁减。

　　注3：年报预审光阴，经穿透核查，公司将北京颐和莫高酒业有限公司向公司采购但未达成最终贩卖的葡萄酒冲减三季报已确认收入，以是公司2024年终年和北京颐和莫高酒业有限公司的生意金额较公司2024年半年度讲述“十四、联系方及联系生意”相干数据有所裁减。

　　注1：公司与甘肃宏远农业科技有限义务公司（以下简称“甘肃宏远”）于2023年8月协同出资设立莫高宏远，个中公司持有莫高宏远51%股权，甘肃宏远持有莫高宏远49%股权。2024年8月，公司以零元对价收购甘肃宏远持有的莫高宏远49%股权，之后莫高宏远成为公司全资子公司，甘肃宏远不再持有莫高宏远股权。

　　（三）获取莫高股份与供应商及客户筹划进程中合同、发票、银行回单、出库单、运输单、验收单等原始单子，与账面记实的生意金额、应收应付款子查对，查验是否存正在除合同商定生不测的其他营业往复记实等；

　　经查验，管帐师以为：公司本复兴函所列前五大供应商和客户的生意数据与公司供给的未审财政报表、账面记实相似；经开始核实，与深圳数字莫高繁荣有限公司、甘肃亚盛农业归纳效劳有限公司、甘肃农垦药物碱厂有限公司存正在联系干系表，公司与其余前五大供应商和客户之间，供应商/客户与公司控股股东及其联系方之间不存正在联系干系或其他营业往复。

　　2.2024年三季报劳动函复兴及相干布告显示，前三季度公司降解质料和地膜营业收入别离较往年同期拉长3,250万元、4,852万元，个中公司与要紧客户山东道恩降解质料有限公司（以下简称山东道恩）、扬州惠通新质料有限公司（以下简称扬州惠通）、甘肃宏远农业科技有限义务公司（以下简称甘肃宏远）的生意金额别离为3,116.79万元、1,928.91万元、1,401.69万元，较2023年大幅拉长。遵循2023年年报劳动函复兴，甘肃宏远将其出产材料转入新设立的甘肃莫高宏远农业科技有限公司，2024年上市公司将渐渐裁减对甘肃宏远贩卖地膜的周围。别的，2024年前三季度公司向甘肃省农垦集团有限义务公司（以下简称“甘肃农垦”）及其部属公司贩卖地膜，造成营业收入 1,593.37万元，组成联系生意，占终年地膜营业收入的34.5%。请公司：（1）披露与山东道恩、甘肃农垦、甘肃宏远等要紧客户的贩卖合同要紧条件，相干产物的订价计谋，并对照公然商场价钱，解说相干产物订价能否遮盖出产本钱，是否存正在其他合同或生意安置，相干生意是否具备贸易本色；（2）勾结产物下游使用规模、要紧客户所处行业及是否拥有确实需求等事项，解说讲述期内公司与上述要紧客户的生意金额较2023年大幅拉长的要紧来源，产物是否达成最终贩卖；（3）解说甘肃宏远已无本质出产技能的景况下，2024年公司加大向甘肃宏远贩卖地膜产物的来源及合理性；（4）勾结上述景况解说地膜和降解质料等营业是否具备独立筹划和焦点逐鹿力，公司能否对产物或效劳供给加工或转换营谋，从而达成产物或效劳的代价提拔等，公司对山东道恩、甘肃宏远、甘肃农垦集团及其联系方是否存正在宏大依赖。

　　（1）披露与山东道恩、甘肃农垦、甘肃宏远等要紧客户的贩卖合同要紧条件，相干产物的订价计谋，并对照公然商场价钱，解说相干产物订价能否遮盖出产本钱，是否存正在其他合同或生意安置，相干生意是否具备贸易本色。

　　合同单价：PBAT：10,000 -10,800元/吨；PBAT 副牌：6,000元/吨；交货住址：买方指定地 点；付款格式：先款后货或正在每批货色发货 前支出该批货色价款的50%，残剩价款于到货 验收及格后10-30日内支出

　　合同单价：PBAT：9,600-11,000，生物基注 塑粒料：7,580-8,108元/吨；交货住址：买 方指定住址；付款格式：每批劣货色发货前 预付30%货款，残剩货款于发货后45-60日内 支出

　　合同单价：地膜（黑）10,000元/吨，地膜（白）： 9,500元/吨，可降解地膜：24,000-25,000元 /吨；交货住址：买方指定住址；付款格式： 合同签定后支出总金额的30%-90%举动预付 款，残剩货款正在结尾一批货色交货后180日内 支出

　　除贩卖地膜表，公司 与甘肃农垦及其所 属企业还存正在葡萄 酒贩卖、甘草浸膏采 购、土地租赁等营业

　　合同单价：地膜（黑）9,450-9,650元/吨， 地膜（白）：9,150-9,600元/吨；交货住址： 买方指定住址；付款格式：预付0-20%，残剩 款子于2024年年末前支出

　　公司今年以零元对 价收购甘肃宏远持 有的莫高宏远49%股 权，同时添置其整体 实物资产，除此之 表，不存正在其他合同 或生意安置

　　公司与山东道恩相干生意为贩卖PBAT及其副牌。公司与山东道恩协作多年，山东道恩采购PBAT及其副牌基于主业必要，是确实营业需求，要紧用于出产改性塑料产物，对PBAT及其副牌需求量较大；公司与山东道恩签定的贩卖合同条件合理，山东道恩信用优异，公司遵从订单发货，并能准时达成最终的货款接纳；2024年受降解质料要紧原质料价钱摇动的影响，单价未遮盖出产本钱；公司与山东道恩的生意价钱参照商场价钱，生意价钱公平；相干营业适合企业管帐规则收入确实认要求。该营业具备贸易本色。

　　公司向甘肃农垦及其所属企业贩卖地膜产物。甘肃农垦及其所属企业自有耕地面积大，年地膜用量较大，其采购的地膜整体用于农业出产自用，地膜需求量也许仍旧长久宁静，采购地膜是其确实营业需求；公司与甘肃农垦及其所属企业签定的地膜贩卖合同条件合理，甘肃农垦及其所属企业信用优异，公司遵从订单发货，并能准时达成最终的货款接纳；公司向甘肃农垦贩卖的地膜产物订价也许遮盖出产本钱；公司与甘肃农垦及其所属企业的地膜生意价钱参照商场价钱，生意价钱公平；相干营业适合企业管帐规则收入确实认要求。该营业具备贸易本色。

　　公司向甘肃宏远贩卖地膜产物。因为莫高宏远的设立，甘肃宏远将其出产线转入莫高宏远，甘肃宏远无本质出产技能，以其为主体中标的局部订单未结束，因而公司将局部地膜贩卖给甘肃宏远，甘肃宏远再将其贩卖给甘州区农业工夫扩展效劳核心、临泽县农业工夫扩展效劳核心、民笑县农业工夫扩展效劳核心、肃州区农业工夫扩展效劳核心、高台县农业工夫扩展效劳核心等客户，甘肃宏远向公司采购地膜是其确实营业必要；公司与甘肃宏远签定的地膜贩卖合同条件合理，公司遵从订单发货，并达成最终的资金接纳；公司向甘肃宏远贩卖的地膜整体聚会正在2024年1-8月，产物订价也许遮盖同期出产本钱；公司与甘肃宏远的地膜生意价钱参照商场价钱，生意价钱公平；相干营业适合企业管帐规则收入确实认要求。该局部营业具备贸易本色。

　　（三）将产物订价与出产本钱比对，核实产物价钱能否遮盖出产本钱； （四）查验客户验收单等驾御权蜕变枢纽性证据，核查生意确实实性； （五）体会地膜、降解质料营业板块的产能及2024年度的产、供、销景况。

　　经查验，管帐师以为：公司与山东道恩、扬州惠通、甘肃农垦、甘肃宏远签定的合同条件合理，账面记实的贩卖价钱与表地商场价钱根基相似，向山东道恩的降解质料贩卖单价未遮盖单元出产本钱，向甘肃农垦、甘肃宏远的地膜贩卖单价也许遮盖出产本钱，营业的展开适合国度家产计谋及公司的繁荣计议。

　　2024年，公司向山东道恩贩卖生物降解聚酯（PBAT)及其副牌 5,314.34万元，较上年同期补充4,866.74万元（上年同期公司向山东道恩母公司山东道恩高分子质料股份有限公司贩卖PBAT447.60万元），同比拉长1,087.30%。

　　山东道恩为山东道恩高分子质料股份有限公司（以下简称“道恩股份”）全资子公司。道恩股份要紧从事改性塑料、热塑性弹性体、色母粒等产物的研发、出产、贩卖，产物广大使用于生物降解、造造修材、医疗矫健等规模，是国内产能最大、种类最多的高分子复合质料出产基地之一。山东道恩采购公司PBAT等产物要紧用于再加工出产改性塑料。

　　公司与山东道恩生意金额较2023年大幅拉长的来源一是山东道恩年内出产PBAT产物较上年裁减；二是山东道恩今年改性类质料订单补充，PBAT需求增加；三是公司与山东道恩原有贸易往复，协作干系优异。以是2024年山东道恩补充对公司PBAT产物采购。

　　2024年，公司向扬州惠通新质料有限公司（以下简称“扬州惠通”）贩卖生物降解聚酯（PBAT)、生物基注塑粒料2,545.41万元，较上年同期的744.48万元补充1,800.93万元，同比拉长241.90%。

　　地膜即地面遮盖薄膜，要紧使用于种植玉米、蔬菜等农作物种植行业，日常是透后或玄色PE薄膜，也有绿、银色薄膜，用于地面遮盖，以升高泥土温度，仍旧泥土水分，保护泥土机闭，防御害虫侵袭作物和某些微生物惹起的病害等。

　　甘肃农垦是甘肃省最大的国有农业企业集团，自有耕地100多万亩，已修成3个国度级、13个省级农业家产化核心龙头企业、2个国度级当代农业树模区和1个国度级绿色农业树模区。甘肃水资源极为欠缺，属世界表率的旱作农业区域，全省旱地面积约占70%。农膜遮盖栽培拥有明显的增温保墒、抗旱节水、增产增收感化，据甘肃省农业部分测算，通过地膜遮盖栽培，玉米均匀亩产补充约40%，马铃薯均匀亩产补充约30%，覆膜保产、增产是甘肃旱作农业区保护粮食太平的必定采取。甘肃农垦耕地地处省内要紧农作物产区，年地膜需求量大，加厚高强度地膜、全生物降解地膜扩展面积也正在逐年扩充。甘肃农垦及其所属企业采购公司地膜均用于农业出产自用。

　　公司与甘肃农垦及其所属企业生意金额较2023年大幅拉长的来源一是莫高宏远创立于2023年8月，甘肃农垦及其所属企业2023年未向公司采购地膜；二是因为加厚高强度地膜、全生物降解地膜扩展面积逐年扩充，甘肃农垦及其所属企业地膜需求逐年补充；三是正在公平订价要求下，甘肃农垦及其所属企业优先采购公司地膜，2024年公司得到了甘肃农垦及其所属企业大局部地膜订单。

　　甘肃宏远创立于2015年，要紧筹划农膜等塑料类产物加工与贩卖。甘肃宏远采购公司地膜均用于结束正在莫高宏远出产地膜前以甘肃宏远为主体中标的供货未结束的订单，因为供货主体不行改观，并需按采购方条件工夫供货，供货周期较长。

　　公司与甘肃宏远生意金额较 2023年大幅拉长的来源一是莫高宏远创立于2023年8月，2023年出产贩卖量较幼；二是因为莫高宏远的设立，甘肃宏远将其出产线转入莫高宏远，甘肃宏远再无本质出产技能，为结束以其为主体中标的局部订单，向公司采购地膜产物。以是浮现为公司与甘肃宏远生意金额较 2023年大幅拉长。

　　经查验，管帐师以为：山东道恩向莫高聚和采购PBAT及副牌要紧用于出产改性塑料，扬州惠通向公司采购 PBAT、生物基注塑粒料要紧用于出产吹膜及注塑产物，甘肃农垦、甘肃宏远向莫高宏远采购地膜别离为种植自用和结束前期中标订单。

　　2023年8月4日，公司召开第十届董事会第六次集会和第十届监事会第六次集会，审议通过《闭于公司投资设立控股子公司的议案》，附和公司与甘肃宏远协同出资设立莫高宏远，遵循公司与甘肃宏远签定的出资契约，甘肃宏远将其厂房、摆设、土地等出产性有用资产转入莫高宏远，甘肃宏远再无本质出产技能。

　　莫高宏远于2023年第四时度展开出产筹划，终年出产贩卖量较幼，比力基数相对较幼；2024年前三季度，甘肃宏远采购公司地膜均用于结束其正在莫高宏远出产地膜前以其为主体中标的未结束供货的订单，相干订单供货主体不行改观，并需按采购方条件工夫供货。2024年三季度后，公司不再向甘肃宏远贩卖地膜。

　　（4）勾结上述景况解说地膜和降解质料等营业是否具备独立筹划和焦点逐鹿力，公司能否对产物或效劳供给加工或转换营谋，从而达成产物或效劳的代价提拔等，公司对山东道恩、甘肃宏远、甘肃农垦集团及其联系方是否存正在宏大依赖。

　　公司地膜营业由莫高宏远出产筹划，莫高宏远位于甘肃省张掖市，处于河西走廊中端，河西走廊区域是中国最大的玉米造种基地、甘肃农产物的焦点产区，甘肃水资源极为欠缺，属世界表率的旱作农业区域。近几年，跟着地膜污染科学防治计谋的执行，甘肃省加厚高强度地膜、全生物降解地膜扩展面积逐年扩充。

　　甘肃农垦及其所属农业种植企业要紧漫衍正在河西走廊区域，公司可就近效劳的客户种植面积大，且公司产物运输本钱低，地膜扩展贩卖的商场潜力大。莫高宏远修有国内先辈的农膜加工出产线，治理和运营团队拥有多年地膜从业阅历，拥有全体的自立研发技能，“西域宏远”为出名招牌，正在西北区域拥有必定影响力，公司地膜产物通过 IS09001:2008国际质地治理体例认证、IS014001:2004国际境况治理体例认证、OHSAS18001:2007职业矫健太平治理体例认证。公司自立采购出产原料，职员、资产由公司驾御，通过一系列出产加工闭键后造成产物向客户贩卖，具备完全的加入、加工收拾进程和产出技能，公司地膜营业也许独立筹划。目前公司地膜营业仍为亏空形态，请投资者留神投资危机。

　　公司从事降解质料营业是基于降解质料行业为计谋驱使行业，远景较为宽阔等来源，公司降解质料营业已继续筹划8年，出产线年修成投产，具有完整的出产效劳体例，培养造成了独立专业的工夫人才队列，积攒了丰饶的工夫阅历，操作30多种降解产物配方，获得种种产物认证共6类，拥有全体的自立研发技能，公司降解质料要紧采纳“以销定产”形式，由客户提生产物功能和效力条件等订单需求，公司遵循商场行情、原料和产物库存以及安装情形等景况，构造产物出产、检查并交付，拥有完全的加入、产出技能，是公司宁静的收入源泉，公司降解质料营业也许独立筹划。目前公司降解质料营业仍为亏空形态，请投资者留神投资危机。

　　公司地膜和降解质料具备完全独立的营业体例，直接独立面向商场筹划，营业拓展、工夫开辟或客户资源获取等出产筹划紧急闭键对生意对方不存正在宏大依赖。2024年，公司向山东道恩贩卖产物收入占公司降解质料收入的42.44%，占公司主业务务收入的 14.23%；向甘肃宏远贩卖产物收入占公司膜袋收入的16.16%，占公司主业务务收入的4.24%；向甘肃农垦贩卖地膜收入占公司膜袋收入的33.07%，占公司主业务务收入的8.68%。公司不存正在单个客户的收入比例高出营业板块收入比例50%的景况。

　　3.请公司逐条对比《上海证券生意所上市公司自律囚系指南第 2号——营业治理》附件第七号《财政类退市目标：业务收入扣除》相闭轨则，解说公司相干营业是否为新增营业营业、生意价钱是否公平、是否存正在与主业务务无闭或不具备贸易本色等状况。

　　（1）2024年，公司未经审计业务收入 34,642.44万元，主业务务收入33,043.56万元，个中葡萄酒、降解质料、膜袋、药品营业收入别离为6,575.69万元、11,081.43万元、8,674.33万元、6,712.11万元，公司葡萄酒、降解质料、膜袋、药品营业收入均为主业务务范围，适合主营收入确实认规则，不属于“平常筹划除表的其他营业收入”、“不具备天禀的类金融营业收入”和“与上市公司现有平常经业务务无闭的联系生意形成的收入”。

　　（4）公司具有完全的葡萄酒、降解质料、膜袋、药品出产线，独立的工夫职员和招牌，拥有全体的自立研发技能，具备完全的加入、加工收拾进程和产出技能，出产筹划宁静，也许独立估计其本钱用度及所形成的收入，也许对产物或效劳供给加工或转换营谋，也许独立面临商场贩卖，以是不属于“未造成或难以造成宁静营业形式的营业所形成的收入”。

　　（1）公司葡萄酒、降解质料、膜袋、药品营业采购、贩卖闭键与供应商、客户签定相干的合同，遵从订单发货，并达成最终的资金接纳，明显转折了公司他日现金流量的危机、工夫漫衍及金额，营业具备贸易本色，亦属于确实生意形成的收入，不属于“其他不拥有贸易合理性的生意或事项形成的收入”。

　　（2）公司葡萄酒、降解质料、膜袋、药品贩卖订价参照商场贩卖价钱，不存正在“生意价钱显失公平”的景况；公司葡萄酒、降解质料、膜袋、药品营业不属于“本管帐年度以显失公平的对价或非生意格式获得的企业兼并的子公司或营业形成的收入”和“审计偏见中非圭臬审计偏见涉及的收入”，最终结论以年审管帐师出具的审计讲述为准。

　　综上，遵循《上海证券生意所上市公司自律囚系指南第2号—营业治理》附件第七号《财政类退市目标：业务收入扣除》相闭轨则，公司相干营业不是新增营业营业，生意价钱公平，不存正在与主业务务无闭或不具备贸易本色等状况。

　　公司2024年达成业务收入34,642.44万元，扣除与主业务务无闭的营业收入和不具备贸易本色的收入后的业务收入33,043.56万元，业务收入扣除明细如下： （1）平常筹划除表的其他营业收入1,575.07万元，囊括地租收入1,153.79万元，衡宇及方法租赁收入207.46万元，专利工夫授权操纵费及职员培训收入155.69万元，其他收入 58.13万元；（2）与上市公司现有平常经业务务无闭的联系生意形成的收入23.81万元，囊括房租收入23.81万元。

　　（一）遵循上海证券生意所《上海证券生意所上市公司自律囚系指南第 2号--财政类退市目标:业务收入扣除》、《上海证券生意所股票上市端正(2024年4月修订)》相干轨则，讯问、查对相闭材料与文献；

　　（三）正在推断业务收入扣除事项时，核查该项营业是否拥有完全的加入、加工收拾进程和产出技能，是否也许独立估计其本钱用度以及所形成的收入；该项营业形式下公司能否对产物或效劳供给加工或转换营谋，从而达成产物或效劳的代价提拔；该项营业是否对客户、供应商存正在宏大依赖，是否拥有可延续性；公司对该项营业是否已有必定周围的加入，公司是否具备相干营业阅历，进而推断是否该当扣除。